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Impuestos del trading en España: cuánto se paga en 2023

Una de las obligaciones de todos los inversores es declarar todos los resultados obtenidos por las operaciones de trading que realice a lo largo del año. Pero, ¿cuántos impuestos se pagan por el trading? A continuación, te explicamos todos los detalles de la fiscalidad del trading en España.

Fiscalidad del trading en España

Las ganancias obtenidas por las operaciones de trading en España tienen una doble consideración en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):

  • Por un lado, se consideran rendimientos del capital mobiliario aquellas ganancias provienen de las utilidades de los instrumentos financieros, como los intereses de depósitos a plazo fijo o dividendos de acciones.
  • Por otro lado, se consideran ganancias o pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en su composición. En este caso, se considera como ganancia la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra de una acción, fondo de inversión, inmueble y cualquier otro activo financiero que se venda.

Ambos tipos de rendimientos se consideran rentas del ahorro, y se incluyen en la llamada base imponible del ahorro, que tributan en unos tramos específicos y diferentes a los tramos aplicables para las rentas del trabajo. En marzo de 2022, estos tipos son los siguientes:

TramoTipo aplicable
Hasta 6.000 €19%
Desde 6.000 € hasta 50.000 €21%
Desde 50.000 € hasta 200.000 €23%
Más de 200.000 €26%

Esto aplica a todos los activos financieros en los que se puedan invertir y obtener ganancias, incluyendo fondos de inversión, acciones, derivados financieros (CFDs, futuros, opciones, warrants…), ETFs, depósitos a plazo fijo o criptomonedas, entre muchos otros. No obstante, en el caso estas últimas, al ser un activo tan nuevo, existen dudas sobre cómo declarar sus ganancias. Aquí tienes una guía donde puedes resolver todas tus dudas. 

¿Quién está obligado a declarar los impuestos del trading en España?

Existen una serie de condiciones bajo las cuales el contribuyente estará obligado a presentar la declaración de la renta:

  • Obtener unos ingresos superiores a los 22.000 € provenientes de un pagador o de 14.000 € de dos pagadores, siempre que los ingresos del segundo pagador y siguientes no supere, en conjunto, los 1.500 €.
  • Cuando las ganancias obtenidas por rentas del ahorro superen los 1.600 € anuales, incluyendo los rendimientos del capital mobiliario y las ganancias y pérdidas patrimoniales.
  • Cuando la suma de las rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de Letras del Tesoro, subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial y demás ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas supere, en conjunto, los 1.000 €.

En caso de que el contribuyente cumpla cualquiera de estas tres condiciones, tendrá que declarar sus ganancias. Por ejemplo, si ha obtenido unos rendimientos del ahorro de 1.000 € pero ingresa 25.000 €, tendrá que hacer su declaración de la renta, aunque no llegue al mínimo de rentas del ahorro que eximen de su presentación. 

Cómo se declaran las ganancias

Habitualmente, la entidad financiera que actúa como depositaria de tu dinero es la que aplica las retenciones a cuenta en el IRPF, descontando la cantidad que se deberá abonar en impuestos de la liquidación final. En realidad, se trata de una especie de abono anticipado a Hacienda.

Eso sí, el contribuyente deberá declarar estos rendimientos en su declaración de la renta, siempre que cumpla con los supuestos para su presentación. En caso de que las retenciones aplicadas sean superiores al resultado final de la declaración, esta le saldrá a devolver, y deberá pagar en caso contrario la diferencia.

No obstante, algunos exchanges de criptomonedas y brókers que operan fuera de España, como Interactive Brókers, tradestation o ICM no aplican estas retenciones, ya que no tienen suficiente información para hacerlo. En este caso, deberás ser tú quien incluya estas ganancias en tu declaración de la renta.

Y si pierdo dinero con el trading, ¿puedo compensar las pérdidas?

La respuesta es sí. El contribuyente podrá compensar las pérdidas patrimoniales derivadas de la venta de un instrumento financiero con otras ganancias patrimoniales durante el ejercicio fiscal en el que se materialicen y en los cuatro ejercicios siguientes.

También se podrán compensar las minusvalías de las rentas del ahorro con los rendimientos del capital mobiliario aunque, en este caso, con un límite del 25%. Por ejemplo, si obtienes una renta procedente de dividendos de 4.000 € y, en el mismo ejercicio, vendes acciones con una pérdida de 8.000 €, tan solo podrás compensar 1.000 € (el 25% de 4.000 €), dejando tu base del ahorro en 3.000 €. 

Eso sí, el resto de la pérdida no compensada (7.000 €) se podrá utilizar para compensar otras ganancias durante los cuatro ejercicios siguientes.

Preguntas frecuentes sobre fiscalidad del trading

¿Qué pasa si no declaro las ganancias?

Si no estás obligado a presentar la declaración de la renta porque no cumples con los requisitos para hacerlo, tampoco tendrás que declarar las ganancias. En caso de que no presentes la declaración estando obligado a ello, o no declares todas tus rentas del ahorro y no se comunica el error, la Agencia Tributaria puede enviarte una propuesta de liquidación con diferentes recargos que se pueden situar en torno al 5%, en determinados casos e imponer sanciones si procede.

¿Cómo se declaran los dividendos?

Como ya hemos mencionado, la entidad depositaria se encarga de aplicar la retención a cuenta cuando una empresa distribuye dividendos entre sus accionistas. Esta entidad también deberá facilitar la información fiscal al contribuyente, que tendrá que declarar al presentar su declaración. En la mayoría de los casos, por defecto, esta información ya viene reflejada en el borrador.

¿Tengo que declarar si el bróker se encuentra fuera de España?

Si eres residente en España, pero inviertes en brókers ubicados en el extranjero, deberás cumplir con una serie de requisitos adicionales, además de las obligaciones tributarias habituales. 

Hasta el año pasado, todos los inversores que invirtieron en un bróker extranjero estaban obligados a presentar el modelo D6, pero la normativa cambió recientemente, y únicamente deberán presentar este modelo aquellos contribuyentes residentes en territorio español, cuando su participación sea igual o superior al 10% del capital, o de los derechos de voto, de la sociedad o sociedades en las que se mantiene la inversión.

Además, si tu inversión fuera de España supera los 50.000 €, deberás presentar el modelo 720, un documento meramente informativo que no implica el pago de ningún impuesto o tasa. El modelo 720 se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo, con los bienes que sean de tu propiedad a fecha 31 de diciembre.

¿En qué casilla declaro las ganancias de mis operaciones de trading?

Dependiendo de las operaciones que realices a lo largo del año fiscal, deberás informar de sus resultados en una casilla u otra de la declaración de la renta, a través del programa Renta Web de la AEAT.

Así, por ejemplo, los rendimientos del capital mobiliario constarán entre las casillas 26 y 40, y en la casilla 41 podrás ver la suma de todos ellos. Por su parte, las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la venta de acciones deberán figurar entre las casillas 310 y 315. Para la compensación entre pérdidas y ganancias, deberás revisar las casillas 392 a 460.

La base imponible del ahorro estará en la casilla 460.

¿Cómo se declara la Tasa Tobin?

A principios del año 2020, España aprobó el Impuesto sobre Transacciones Financieras, más conocido como Tasa Tobin. Desde ese momento, se aplica un gravamen del 0,2 % a la compra de acciones de empresas españolas que cotizan en la Unión Europea, con una capitalización bursátil superior a los mil millones de euros.

La autoliquidación de este impuesto se realizará de forma telemática a través del modelo 604, presentándose entre los días 10 y 20 del mes siguiente al correspondiente periodo de liquidación mensual.

Su presentación será de obligado cumplimiento en los casos en los que el sujeto pasivo tenga una relación directa con el depositario central de valores o con alguna de sus entidades participantes.

Conclusiones

Declarar los impuestos del trading en España es una tarea que puede ser bastante compleja, dependiendo de tus ganancias y si el bróker se encuentra en el extranjero o no. Por eso, si tienes dudas, lo mejor es que solicites ayuda profesional para evitar sustos a la hora de confeccionar tu declaración de la renta.

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